Вычеты — это законный способ получить кэшбэк от государства. С помощью стандартного вычета, например, можно уменьшить сумму налогооблагаемых доходов и получить дополнительные деньги каждый месяц, хоть их размер и окажется скромным.
Разбираемся, кому положен стандартный налоговый вычет в двойном размере, могут ли ИП оформить такой возврат и как проще всего подать документы на уменьшение ставки НДФЛ.
Что такое стандартный налоговый вычет
Стандартный вычет — это сокращение налоговой базы по НДФЛ для льготных категорий и тех, кто воспитывает детей. Он не суммируется с остальными и не ограничивает оформление имущественного или социального вычета.
С того месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей с начала года, вычет не предоставляют. Например, человек получает 57 тыс. рублей в месяц до уплаты налогов. Если оформить стандартный вычет в январе, то уплачивать меньшую сумму НДФЛ он будет до июня, так как с июля его годовой доход превысит 350 тысяч. С начала следующего года у него снова появляется право на стандартный вычет.
Кто может получить стандартный вычет и в каком размере
Родители
Родители, попечители, усыновители и опекуны могут с момента рождения ребенка и до его совершеннолетия (или до 24 лет, если он учится очно или служит в армии) платить меньше НДФЛ. Размер того, на сколько сократится доход для расчета НДФЛ, зависит от количества детей и состояния их здоровья:
на первого ребенка — 1,4 тыс. рублей;
на второго — 1,4 тыс. рублей;
на третьего и последующих — 3 тыс. рублей;
на ребенка с инвалидностью I или II группы — 12 тыс. рублей родителю или усыновителю и 6 тыс. рублей — опекуну, приемному родителю или попечителю.
Если у обоих супругов есть по ребенку от других браков, то общий ребенок будет считаться третьим. Если ребенок лишь у одного из них, то за общего ребенка вычет будет как за второго. Соответственно, право на вычет сохраняется у обоих родителей, даже если они разведены.
Пример расчета. Родители воспитывают троих детей до 18 лет. Получают оба зарплату по 27 тыс. рублей до вычета налогов, налоговая база будет рассчитываться с учетом всех детей, так как они еще несовершеннолетние. Вначале суммируем размер вычета: по 1,4 тыс. за первого и второго ребенка плюс 3 тыс. рублей за третьего, то есть 5,8 тыс. рублей. Далее стандартный вычет по НДФЛ: из зарплаты 27 тыс. рублей вычесть 5,8 тыс. рублей, а полученную разницу умножить на 13% — 2 756 рублей. Именно эту сумму заплатит каждый из родителей из своей зарплаты в качестве подоходного налога.
Годовая зарплата супругов не превышает 350 тыс. рублей, соответственно, стандартный вычет на несовершеннолетних детей они смогут получать в течение всего года. Если в этом случае не оформлять вычет, то сумма уплачиваемого НДФЛ составит 3 510 рублей. Соответственно, экономия в семье составляет 1 508 рублей в месяц.
Когда старший достигнет совершеннолетия, сумма вычета уменьшится только на 1,5 тыс. рублей, так как очередность детей все еще сохраняется.
Можно ли оформить вычет в двойном размере?
Да, но только если один из родителей — единственный. Причем лишение родительских прав одного из супругов не делает второго единственным. На удвоенный размер вычета имеют право папа или мама, когда второй родитель умер, пропал без вести или при рождении ребенка не был известен, то есть не указан в свидетельстве о рождении.
Льготники
Стандартный налоговый вычет могут получать не только родители, но и некоторые льготники. Вычет в 3 тыс. рублей за каждый месяц могут оформить:
ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
военнослужащие с инвалидностью, которые получили ранения во время службы;
ветераны Великой Отечественной войны;
участники ядерных испытаний.
Уменьшенный до 500 рублей в месяц вычет получают:
люди с инвалидностью;
доноры костного мозга;
жители районов, эвакуированных из-за аварии на Чернобыльской АЭС;
родители и дети погибших военнослужащих;
герои Советского Союза и герои Российской Федерации.
Если человек может оформить вычет по основаниям из обоих категорий, то ему предоставляется максимальный вычет. Суммировать их нельзя. Зато ограничений в 350 тыс. рублей дохода в год нет.
ИП и самозанятые
Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они не платят НДФЛ, уплата которого является обязательным условием для оформления вычета. Если самозанятый сдает имущество в аренду и платит с арендной платы подоходный налог, то все вычеты ему доступны. Та же ситуация с совмещением работы по найму.
Индивидуальный предприниматель может оформить вычет, но только если уплачивает налоги по общей системе налогообложения. ИП на специальных режимах не платят НДФЛ. Исключения те же, что и в случае с самозанятыми: сдача имущества в аренду или совмещение с работой в штате. В этих случаях вычет также оформляется по этим доходам, а не с предпринимательской деятельности.
Могут ли пенсионеры оформить налоговые вычеты?
Нет, если единственный их доход — пенсия. Они не платят НДФЛ, а это обязательное условие для получения вычетов. Правда, если пенсионер официально сдает имущество в аренду, то воспользоваться налоговыми возвратами можно.
Как оформить стандартный вычет
Через работодателя
Это самый простой способ. Достаточно принести подтверждающие документы в бухгалтерию и написать в свободной форме заявление. Расчеты проводит сам работодатель, он же самостоятельно приостановит льготу, когда доход сотрудника превысит 350 тыс. рублей. Вычет предоставят с того месяца, когда родился ребенок, с начала года или с месяца устройства на работу. Декларацию подавать не нужно.
Через налоговую
Стандартный вычет можно использовать за прошедшие годы, если раньше его не использовали. Через налоговую можно вернуть НДФЛ за текущий год и три предыдущих года. То есть если подавать документы в 2022 году, то можно заявить вычет за 2019, 2020 и 2021 годы.
Перед обращением в налоговую следует подготовить пакет документов:
справку 2-НДФЛ от работодателя;
свидетельства о рождении детей или их усыновления (для «детского» вычета);
справку медико-социальной экспертизы (для людей с инвалидность);
документ, подтверждающий содержание ребенка, если супруги в разводе;
другие подтверждающие льготу документы.
Следующий шаг — заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Жизненные ситуации». Можно заполнить 3-НДФЛ и на бумаге, а также с помощью программы «Декларация».
После подачи заявления налоговая в течение трех месяцев проверит все данные. Далее излишне уплаченная сумма НДФЛ за три года вернется на счет, который заявитель указал при подаче документов.
